Agevolazioni fiscali sulle mance: novità per il 2025 – ASAT

La Legge di Bilancio 2025 ha introdotto importanti agevolazioni fiscali per le mance percepite dai lavoratori di alberghi, bar e ristoranti, accogliendo le richieste di Federalberghi.

Questa misura è vantaggiosa sia per i lavoratori, che vedranno aumentare il reddito netto, sia per i datori di lavoro, che non avranno costi aggiuntivi.

Come funzionano le agevolazioni?

Normalmente, tutte le somme ricevute in relazione al lavoro sono soggette a tassazione ordinaria. Tuttavia, dal 2023, le mance ricevute dai clienti sono tassate con un’aliquota agevolata del 5% anziché le aliquote ordinarie (23%, 35% o 43%). Inoltre, queste somme non concorrono al calcolo dei contributi previdenziali, del TFR e di altri istituti contrattuali.

L’Agenzia delle Entrate ha chiarito che le mance non sono soggette a IVA e non incidono sul reddito d’impresa del datore di lavoro.

Chi può beneficiare dell’agevolazione?

L’aliquota ridotta del 5% si applica fino al 30% del reddito annuo da lavoro nel settore turistico-alberghiero e della ristorazione. Per beneficiare dell’agevolazione, il lavoratore deve aver percepito un reddito da lavoro dipendente inferiore a 75.000 euro nell’anno precedente.

Come avviene il pagamento delle imposte sulle mance?

Il datore di lavoro applica direttamente l’imposta sostitutiva del 5% sulle mance ricevute in contanti o tramite pagamento elettronico. Il versamento viene effettuato con specifici codici tributo tramite modello F24. Se l’imposta non è trattenuta dal datore di lavoro, il lavoratore può applicarla autonomamente nella dichiarazione dei redditi.

Come lasciare la mancia?

Il cliente può lasciare la mancia in contanti o con strumenti digitali. Se l’azienda vuole accettare mance digitali, il POS deve essere abilitato per gestire questa operazione separatamente dal pagamento del servizio.

Registrazione contabile delle mance

Il datore di lavoro funge solo da sostituto d’imposta e non ha obblighi documentali verso il cliente. Non è necessario emettere uno scontrino per le mance, ma la loro registrazione contabile può essere utile per garantire trasparenza e coerenza nei flussi finanziari.

Grazie a queste agevolazioni, le mance diventano un’opportunità ancora più interessante per i lavoratori del settore, migliorando l’attrattività dell’impiego nel turismo e nella ristorazione.